Вычет на лечение при страховке с франшизой — разъяснения Минфина

Разберём свежую позицию Минфина. Она способна приятно удивить тех, кто сталкивался с медицинскими расходами по страховке с франшизой. В Письме от 29.01.2026 N 03-04-06/6072 ведомство поставило точку в вопросе: "Можно ли получить социальный вычет на лечение, если часть затрат легла на плечи самого налогоплательщика из‑за условий страховки?".

Что здесь принципиально? Сначала проясним суть понятия. Франшиза — это не какой‑то хитрый маркетинговый ход, а чётко прописанный в законе механизм. Согласно п. 9 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015‑1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», это часть убытков, которую страховщик не возмещает. Она может быть зафиксирована как в процентах от страховой суммы, так и в виде конкретной цифры. В любом случае эта сумма остаётся на ответственности страхователя.

Раньше вокруг таких ситуаций возникало немало вопросов. Если страховка покрыла не всё, а лишь часть расходов на лечение, можно ли заявить вычет на ту сумму, которую пришлось доплатить из своего кармана? Минфин в своём разъяснении даёт однозначный ответ: да, можно.

Ключевое условие — расходы должны быть понесены лично налогоплательщиком при наступлении страхового случая. То есть если вы оплатили какую‑то часть медицинских услуг, не покрытую страховкой из‑за франшизы, эти затраты вправе попасть под социальный вычет. Основание — подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, который разрешает уменьшать налоговую базу на сумму, потраченную на медицинские услуги для себя и близких (супруга/супруги, родителей, детей до 18 лет или до 24 лет при очном обучении, подопечных до 18 лет), а также на стоимость лекарств, назначенных врачом.

Как это работает на практике? Представьте: вы прошли курс лечения, страховка покрыла основную часть счёта клиники, но из‑за оговорённой франшизы вам пришлось доплатить 20 тысяч рублей. Эти 20 тысяч — ваши личные расходы, и именно они могут стать основанием для вычета.

Чтобы реализовать право на вычет, потребуется подтвердить расходы документально. Для этого медицинская организация или ИП, оказывавший услуги, должны выдать справку об оплате медицинских услуг по установленной форме. Её вид и порядок заполнения закреплены приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА‑7‑11/824@. Без этой справки заявить вычет не получится,  она служит официальным доказательством того, сколько вы потратили на лечение из собственных средств.

Ещё один нюанс: не обязательно ждать следующего года, чтобы воспользоваться вычетом. Его можно получить у работодателя до конца текущего налогового периода. Такой вариант позволяет вернуть часть денег быстрее, не дожидаясь подачи декларации.

Коротко по ключевым моментам: