Регистрируются ли в книге покупок и книге продаж счета-фактуры без НДС?

Вопрос: Регистрируются ли в книге покупок и книге продаж счета-фактуры без НДС?

Ответ: Счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" не нужно регистрировать в книге покупок. Это следует из п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок.

Счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)" нужно зарегистрировать в книге продаж.

Сделайте это в общем порядке (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).

В каких случаях выставляется счет-фактура с пометкой "Без НДС"

Счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" выставляйте в следующих случаях:

1. вы применяете освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ. Но если при этом вы находитесь на УСН или уплачиваете ЕСХН, счет-фактуру вы выставлять не должны (п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-09/121692);
2. операция освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, но вы решили выставить контрагенту счет-фактуру (Письма Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296, от 16.12.2020 N 03-07-09/110092, от 15.02.2017 N 03-07-09/8423). По общему правилу по таким операциям вы не обязаны выставлять счета-фактуры (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
3. вы применяете спецрежим, в связи с которым не признаетесь плательщиком НДС (например, вы являетесь ИП и применяете ПСН), но решили выставить контрагенту счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169, п. 11 ст. 346.43 НК РФ). По общему правилу по таким операциям вы не обязаны выставлять счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Готовое решение: Счет-фактура "Без НДС" (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}