Организация экспортирует не облагаемые НДС товары (ст. 149 НК РФ). Нужно ли выставлять счета-фактуры "Без НДС"?

Вопрос: Организация экспортирует не облагаемые НДС товары (ст. 149 НК РФ). Нужно ли выставлять счета-фактуры "Без НДС"?

Ответ: Нет, не нужно. При экспорте товаров, не облагаемых НДС, за пределы ЕАЭС нулевая ставка не применяется, документы в ИФНС России не сдаются, счета-фактуры не выставляются (п. 3 ст. 169 НК РФ).

При экспорте в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ, нужно оформить счет-фактуру, но при этом экспорт в ЕАЭС облагается по нулевой ставке (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Когда продавец не должен составлять счет-фактуру на отгрузку

Вы не должны составлять счета-фактуры в случаях, когда не начисляете НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ):

1. операция не является объектом НДС, в том числе когда территория РФ не признается местом реализации (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 146, ст. ст. 147, 148 НК РФ);
2. операция освобождена от НДС (ст. 149 НК РФ).

Исключение - экспорт в ЕАЭС товаров, освобожденных от НДС на территории РФ. В этом случае нужно оформить счет-фактуру, так как экспорт в ЕАЭС облагается по нулевой ставке (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ);

3. вы применяете ПСН. В этом случае не составляйте счета-фактуры по операциям, которые облагаются налогом в рамках спецрежима (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

Исключение - операции, которые облагаются НДС, несмотря на спецрежим. Например, при совершении от своего имени посреднических операций в интересах комитента (принципала) (п. 3.1 ст. 169 НК РФ);

4. вы применяете ЕСХН или УСН и при этом освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}