Можно ли при УСН "доходы минус расходы" учесть в расходах оплату по обеспечению доступа к рабочему месту (договор коворкинга)?

Вопрос: Можно ли при УСН "доходы минус расходы" учесть в расходах оплату по обеспечению доступа к рабочему месту (договор коворкинга)?

Ответ: Да, можно.

Отразить расходы на аренду вы можете, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы". При УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают налоговую базу по УСН (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).

Арендную плату учитывайте в расходах в момент фактической оплаты (пп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Тогда же включите в расходы "входной" НДС, предъявленный арендодателем (пп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Как арендатору на УСН учесть затраты на ремонт арендованного имущества

Расходы на ремонт вы можете учесть, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы". При УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают налоговую базу по УСН (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).

Такие расходы учитывайте, только если договором или законом предусмотрено, что ремонт (текущий или капитальный) проводите вы (Письма Минфина России от 20.01.2011 N 03-11-11/10, от 12.05.2009 N 03-11-06/2/84).

Расходы на текущий и капитальный ремонт ОС учитывайте на момент их фактической оплаты (пп. 3 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если ремонтируете арендованное имущество, не являющееся ОС, то полагаем, что учесть расходы можно, если они попадают в перечень расходов при УСН по другим основаниям (в частности, в составе материальных расходов) (см. Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092).

Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

Вебинар по теме: "Обзор изменений законодательства: актуальные новости для бухгалтера".