Можно ли при налогообложении прибыли отпускные сотрудника учесть в месяце, когда отпуск начался?
Вопрос: Отпуск сотрудника начинается в июне, а заканчивается в июле. Резерв на оплату отпусков не формируем. Применяем метод начисления. Можно ли при налогообложении прибыли отпускные учесть в июне?
Ответ: Нет. Если вы применяете метод начисления и не формируете резерв на оплату отпусков, то сумму отпускных в таком случае нужно разделить и учесть в расходах тех периодов, на которые приходится отпуск. Отпускные распределяются пропорционально количеству дней отпуска в каждом периоде (Письма Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890).
Как учесть переходящий отпуск в налоговом учете
Отпускные по переходящему отпуску (выпавшему на несколько отчетных периодов) учитываются в общем порядке, предусмотренном для отпускных.
Однако если вы применяете метод начисления и не формируете резерв на оплату отпусков, то сумму отпускных в таком случае нужно разделить и учесть в расходах тех периодов, на которые приходится отпуск. Отпускные распределяются пропорционально количеству дней отпуска в каждом периоде (Письма Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890).
|
Пример учета отпускных при переходящем отпуске в налоговом учете Организация "Альфа" применяет метод начисления. Отчетный период по налогу на прибыль установлен как I квартал, полугодие и девять месяцев. Бухгалтеру организации предоставлен отпуск с 26 марта по 8 апреля и выплачены отпускные в размере 30 000 руб. (условно). Организация отразит отпускные в расходах по налогу на прибыль следующим образом:
|
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}
Вебинар по теме: "Подотчет, командировки, представительские – правила расчетов с работниками в 2024 году. Вопросы налогообложения".