Может ли организация работать одновременно на двух системах налогообложения: ЕСХН и ОСН?

Вопрос: Может ли организация работать одновременно на двух системах налогообложения: ЕСХН и ОСН?

Ответ: Нет. Организации в большинстве случаев совмещать режимы не могут. ПСН для них не предусмотрена (п. 1 ст. 346.44 НК РФ), а ОСН, УСН или ЕСХН совмещать между собой нельзя.

Какие режимы налогообложения можно совмещать

Предприниматели на ОСН, УСН или ЕСХН могут совмещать какой-либо из этих режимов с ПСН, переведя на патент один или несколько видов деятельности (если для нужного вида деятельности применима ПСН и введена по нему в регионе, где вы эту деятельность ведете) (п. 10 ст. 346.6, п. 4 ст. 346.13, п. 8 ст. 346.18, п. п. 1, 2 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.45, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Другие комбинации режимов невозможны, потому что на ОСН, УСН или ЕСХН переводится сразу вся деятельность, а не отдельные виды (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-11-12/33, Определение Конституционного Суда РФ от 16.10.2007 N 667-О-О).

То есть нельзя совмещать ОСН и УСН, ОСН и ЕСХН либо УСН и ЕСХН.

Если применяете НПД, то его тоже нельзя совмещать ни с одним другим режимом налогообложения (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход).

Организации в большинстве случаев совмещать режимы не могут. ПСН для них не предусмотрена (п. 1 ст. 346.44 НК РФ), а ОСН, УСН или ЕСХН совмещать между собой нельзя.

Организации и предприниматели, применяющие автоматизированную УСН, не могут совмещать ее с другими режимами налогообложения (п. 19 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

Особые условия предусмотрены в случае применения организациями специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции. В частности, вместо уплаты совокупности налогов и сборов, установленных законодательством РФ о налогах и сборах, на инвестора возлагаются обязанности по уплате в установленном порядке отдельных "классических" налогов и сборов, например НДС (пп. 4 п. 2 ст. 18, п. п. 6, 7, 8 ст. 346.35, п. 1 ст. 346.36, ст. 346.39 НК РФ).

Путеводитель. Что нужно знать о налогах (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

Вебинар по теме: "Транспортные документы для налогового учета".