Может ли ИП на патенте работать с юрлицами в сфере продажи автозапчастей?

Вопрос: ИП занимается розничной продажей автозапчастей на системе налогообложения патент. Может ли он работать на патенте с юридическими лицами?

Ответ: Да. ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги - физическим или юридическим лицам (Письма Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748, от 26.09.2019 N 03-11-11/74156).

При этом гл. 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового Кодекса РФ (далее - Кодекс) не установлено ограничений в части возможности применения ПСН при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой по договорам розничной купли-продажи с юридическими лицами.

В этой связи в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи за наличный расчет, а также с использованием платежных карт при условии соблюдения положений гл. 26.5 Кодекса индивидуальный предприниматель вправе применять ПСН.

Как ИП применяют ПСН

На ПСН можно перейти только по определенным видам деятельности, если власти субъекта РФ ввели на своей территории этот спецрежим. На федеральной территории "Сириус" ПСН устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Для перехода на ПСН и его применения предприниматель должен соблюдать условия.

ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги - физическим или юридическим лицам (Письма Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748, от 26.09.2019 N 03-11-11/74156). Возможность привлекать по договору субподряда других ИП и организации для осуществления деятельности на ПСН не предусмотрена (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83513, от 11.06.2021 N 03-11-11/46562, от 21.04.2021 N 03-11-11/30270).

ПСН освобождает (с некоторыми исключениями) от НДС, "предпринимательского" НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Налог при ПСН - это стоимость патента. Патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.

Сроки оплаты патента зависят от того, на сколько месяцев вы его покупаете.

Сдавать отчетность по ПСН не нужно.

У ПСН есть как плюсы, так и минусы.

Для мобилизованных ИП есть особенности применения ПСН.

Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}