Центр экспертной поддержки

Может ли физическое лицо получить социальный вычет на пожертвование у своего работодателя?

20 декабря 2023

Вопрос: Может ли физическое лицо получить социальный вычет на пожертвование у своего работодателя?

Ответ: Не может.

Работодатель не вправе предоставлять социальные вычеты на пожертвование и на расходы на прохождение независимой оценки квалификации. Это делает налоговый орган, когда налогоплательщик подает декларацию по окончании года.

Какие социальные вычеты по НДФЛ предоставляет работодатель

В общем случае работодатель может предоставить работнику следующие социальные вычеты (пп. 2 - 5, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ):

Не может предоставить вычеты на обучение, лечение, фитнес и добровольное страхование жизни работодатель на АУСН (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

Работодатель не вправе предоставлять социальные вычеты на пожертвование и на расходы на прохождение независимой оценки квалификации. Это делает налоговый орган, когда налогоплательщик подает декларацию по окончании года (пп. 1, 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Какие документы нужны для предоставления социального вычета

Состав документов, необходимых работодателю для предоставления вычета работнику, зависит от типа вычета.

  1. Для предоставления вычета на лечение, обучение, фитнес или страхование жизни работодателю необходимо иметь (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ):
    • письменное заявление работника на вычет;
    • уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Оно представляется работодателю инспекцией на основании поданных ей налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих его право на вычеты.
  2. Для вычетов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию нужны следующие документы (п. 2 ст. 219 НК РФ):
    • письменное заявление работника на вычет;
    • документы, подтверждающие соответствующие расходы работника.

Поскольку работодатель может предоставить эти вычеты только по суммам взносов, удержанных им и перечисленных в соответствующие фонды из выплат работнику (п. 2 ст. 219 НК РФ), подтверждающими документами в том числе являются его собственные платежные поручения на перечисление взносов. У работника затребуйте копию его договора с негосударственным пенсионным фондом либо страховой организацией (Письма Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-06/7-140, от 15.09.2010 N 03-04-06/6-216). Если он заключен в электронном виде, попросите работника принести копию, заверенную в негосударственном пенсионном фонде или страховой компании (Письма ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23124@, N БС-4-11/23125@). Запросите у работника также копии документов, подтверждающих родство с лицами, в пользу которых он уплачивает пенсионные (страховые) взносы (Письмо Минфина России от 15.09.2010 N 03-04-06/6-216).

Важно! Документы, на основании которых предоставляются вычеты, работодатель должен хранить в течение пяти лет (пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ).
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Вебинар по теме: "Что надо сделать бухгалтеру в январе: список важных дел".

Источник: КонсультантПлюс