Какой возможен способ перехода с УСН на ОСН в середине года?

Вопрос: Какой возможен способ перехода с УСН на ОСН в середине года?

Ответ: Если вы потеряете право на УСН, то автоматически переходите на общий режим с начала квартала, в котором нарушите любое из условий применения "упрощенки" (ст. 346.13 НК РФ).

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом нарушения, направьте в ИФНС сообщение об утрате права на УСН, а не позднее 25-го числа месяца сдайте декларацию (ст. ст. 346.13, 346.23 НК РФ).

Добровольно перейти на ОСН можно с нового года, подав не позднее 15 января уведомление об отказе от УСН. Заплатите налог и сдайте декларацию в обычный срок (Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61190).

После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы, входной НДС принимайте к вычету. Подпишите с покупателями допсоглашения об НДС, чтобы не начислять налог сверх цены и не платить его из своих средств.

На дату перехода включите в доходы по налогу на прибыль дебиторскую задолженность ваших покупателей. При отгрузке товаров, работ или услуг в счет полученных на УСН авансов выручку не признавайте.

При объекте "доходы минус расходы" на дату перехода спишите в расходы стоимость неоплаченных и потому не учтенных при УСН товаров, работ, услуг. Стоимость оплаченных, но не проданных на УСН товаров списывайте в расходы при их продаже. НДС по остаткам не оплаченных материалов и не проданных товаров можно принять к вычету в квартале перехода (ст. 346.25 НК РФ, Письма ФНС от 26.12.2022 N СД-4-3/17565@, Минфина от 07.03.2024 N 03-03-07/20497).

{Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН (Издательство "Главная книга", 2024) {КонсультантПлюс}}

Вебинар по теме: "Полугодовой отчет за 2024 год. Разбираем практические примеры и сложные ситуации".