Как покупателю правильно оформить возврат качественного товара поставщику и что при этом учесть в налоговом учете?

15 апреля 2024

Вопрос: Как покупателю правильно оформить возврат качественного товара поставщику? Что учесть при отражении данной операции в налоговом учете?

Ответ: Возврат качественного товара лучше оформить как обратную реализацию и составить новый договор поставки, где вы продавец, а поставщик - покупатель.

Обратную реализацию по новому договору учитывайте как обычную продажу - начислите НДС и выставьте счет-фактуру на отгрузку. Для налога на прибыль и в бухучете признайте выручку и спишите стоимость товара в расходы.

Возврат товара поставщику: учет у покупателя

При возврате брака направьте поставщику претензионное письмо с требованием принять товар обратно и вернуть деньги. К письму приложите акт о недостатках, сам возврат оформите накладной.

Брак, выявленный при приемке, можно оформить актом - ТОРГ-2, ТОРГ-1, М-7, а накладную составить и по форме ТОРГ-12 с пометкой "возврат".

НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по корректировочному счету-фактуре поставщика (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).

Для налога на прибыль при возврате брака ни доходов, ни расходов нет. В бухучете покажите выбытие товара и восстановление НДС.

Проводки при возврате некачественного товара

В организацию поступило 100 единиц товара на 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб. Из них 10 единиц на 12 000 руб. оказались бракованными.

1. Брак обнаружен при приемке товара

Д 41 - К 60	Качественный товар принят к учету	90 000
Д 19 - К 60	Входной НДС по качественному товару	18 000
Д 002	Брак принят на хранение	12 000
К 002	Брак возвращен поставщику	12 000

2. Брак обнаружен после принятия товара к учету

Д 41 - К 60	Товар принят к учету	100 000
Д 19 - К 60	Входной НДС по товару	20 000
Д 60 - К 76.02	Скорректированы расчеты с поставщиком	12 000
Д 76.02 - К 41	Брак возвращен поставщику	10 000
Д 76.02 - К 68	Восстановлен НДС по браку	2 000

Товар, полученный от поставщика взамен бракованного, учитывайте как обычную покупку, НДС примите к вычету на основании нового счета-фактуры поставщика.

Образец претензионного письма

Возврат качественного товара лучше оформить как обратную реализацию и составить новый договор поставки, где вы - продавец, а поставщик - покупатель.

{Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя (Издательство "Главная книга", 2024) {КонсультантПлюс}}

Вебинар по теме: "Риски бизнеса. Ответственность".

Источник: КонсультантПлюс