8 (861)2-555-474

Что нужно сделать бухгалтеру в период с 26 по 30 июля

26 июля 2021
Сезон отпусков в самом разгаре. А значит, кому-то приходится помимо своей работы замещать отдыхающего коллегу, а кто-то в авральном режиме старается закрыть все рабочие вопросы перед собственным отпуском. И для тех, и для других проблема грамотного планирования времени стоит как никогда остро. Составить план рабочих задач на следующую неделю вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
 
26 июля
 
Сдать расчет 4-ФСС в электронном виде
 
Работодателям, которые обязаны сдавать отчетность в Соцстрах по электронке, пора представить 4-ФСС за полугодие 2021 года.
 
Заплатить предпринимательский НДФЛ за полугодие
 
Перечислить второй аванс по НДФЛ за 2021 год должны ИП на общем режиме.
 
Исполнить НДС-обязанности
 
Настало время сдать декларацию по НДС за II квартал и перечислить в бюджет первую треть налога за этот период.
 
Сдать декларацию и уплатить налог должны, в том числе, спецрежимники и освобожденные от НДС по ст.145 НК, которые во II квартале выставили покупателям хотя бы один счет-фактуру с выделенным налогом. Правда, перечислить они должны сразу весь налог с тех реализаций, по которым во II квартале были выставлены счета-фактуры с НДС. Платить по трети его суммы каждый месяц в течение III квартала (как это делают плательщики НДС) нельзя.
 
С 1 июля действуют новые основания считать непредставленной и аннулировать декларацию по НДС. Среди них – подписание неуполномоченным либо дисквалифицированным лицом, лицом, в отношении которого в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений, а также несоответствие данных декларации специальным контрольным соотношениям.
 
В декларации, подписанной по доверенности, нужно сделать отметку об этом, и приложить копию доверенности либо саму доверенность, если она оформлена в электронном виде и подписана УКЭП.
 
Пояснения, затребованные ИФНС в рамках камеральной проверки декларации, теперь считаются непредставленными, если они направлены в электронной форме, но не по установленному формату.
 
Подробно обо всех новых правилах вы можете прочитать в ГК2021 № 12 и ГК2021 № 13.
 
Также появилась возможность запретить прием деклараций от уполномоченных лиц. Для этого нужно сдать ИФНС специальное уведомление. Новшество связано со случаями незаконного получения УКЭП на имя гендиректоров организаций и сдачи фальшивых НДС-деклараций (подробности – в ГК2021 № 14).
 
Заплатить «упрощенный» налог
 
Организациям и ИП, применяющим УСН, пора рассчитаться с бюджетом за полугодие.
 
Учтите, что исчислить аванс нужно по повышенной ставке, если доходы с начала года оказались больше 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и/или численность работников перевалила за 100 человек, но не превысила 130 человек. Как в этом случае определить сумму доплаты в бюджет по итогам полугодия, написано в ГК2021 № 1. А некоторые нюансы применения повышенной ставки разобраны в ГК 2021 № 8.
 
Правопреемникам заплатить НДС, восстановленный во II квартале
 
Применяющие спецрежимы правопреемники должны восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету участвовавшими в реорганизации компаниями.
 
Потерявшим во II квартале право на УСН – сдать декларацию и заплатить налог
 
Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2021, завершен досрочно – 31.03.2021, и по его итогам нужно заплатить «упрощенный» налог  и сдать декларацию по новой форме в которой учтены изменения в УСН, действующие с 01.01.2021 (см. ГК2021 № 1).
 
Рассчитывать все налоги в соответствии с ОСН вы должны начиная с 1 апреля 2021 года.
 
Напоминаем, что с 01.01.2021 изменились лимиты, позволяющие применять УСН: предел годового дохода увеличен до 200 млн руб., а предел численности – до 130 человек.
 
Уплатить торговый сбор
 
Плательщикам этого сбора (введенного в г.Москве) нужно пополнить бюджет платежом за II квартал.
 
Заплатить НПД за июнь
 
ИП и обычные физлица, перешедшие на спецрежим для самозанятых, должны перечислить налог на профессиональный доход. Сумма налога и реквизиты для его уплаты указаны в уведомлении ИФНС в мобильном приложении «Мой налог».
 
28 июля
 
Внести авансы по налогу на прибыль и сдать декларацию
 
Организациям необходимо перечислить очередной авансовый платеж по налогу на прибыль и сдать «прибыльную» декларацию. Период, за который уплачивается аванс и подается декларация, зависит от способа уплаты авансовый платежей:
 
- если организация уплачивает только ежеквартальные авансы, то ей нужно перечислить платеж за полугодие и представить декларацию за этот же период;
 
- если компания уплачивает ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, то она должна доплатить аванс за полугодие, внести аванс за июль и сдать полугодовую «прибыльную» отчетность;
 
- если фирма уплачивает авансы исходя из фактически полученной прибыли, то ей необходимо заплатить июньский аванс и подать декларацию за июнь.
 
Отчитаться за полугодие вам поможет статья в ГК2021 № 14.
 
30 июля
 
Сдать расчет по страховым взносам
 
Работодателям пора представить в инспекцию РСВ за I полугодие 2021 года.
 
При заполнении расчета вам пригодится статья в ГК2021 № 14.
 
Запросить у ФСС возмещение сумм, потраченных на охрану труда
 
Заявление о финансировании предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний нужно сдавать в ФСС не позднее 31 июля, но в 2021 г. это выходной, поэтому лучше сдать его не позднее 30.07.2021.
 
К заявлению приложите:
 
- план финансового обеспечения предупредительных мер в 2021 году;
 
- копию перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников в организации, разработанного по результатам спецоценки, и/или копию коллективного договора (соглашения по охране труда между работодателем и представительным органом работников);
 
- документы (или их копии), обосновывающие необходимость финансового обеспечения предупредительных. Могут понадобиться и другие документы.
 
Отчитаться о суммах на зарубежных счетах за II квартал
 
Все организации и ИП, у которых есть хотя бы один счет или вклад в банке и иных финансовых организациях за границей, должны сдать отчет о движении средств в зарубежных банках.
 
Физлица – не ИП сдают отчет о движении средств в зарубежных банках только раз в год, для них срок сдачи отчета за 2021 г. – не позднее 31.05.2022.
Источник: "Главная книга"