Все новое и важное, о чём нужно помнить при составлении налоговой отчетности за 2021 год

1. Новое в налоговом администрировании

• Блокировка счета: новые сроки и предупреждение
• Основания, по которым налоговики имеют право не принимать налоговые декларации налогоплательщиков
• Последствия для налогоплательщика, если пояснения к налоговой декларации представить не по утвержденному формату.
• В какой момент налоговой орган утрачивает возможность привлечь налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение.
• В каких случаях налогоплательщикам необходимо соблюсти досудебный порядок урегулирования налогового спора, а в каких случая не обязательно.
• В какой момент налоговый орган лишается возможности взыскать налог и пени за налоговое правонарушение по версии Верховного суда РФ
• Знаковые решения Верховного суда РФ по части первой Налогового кодекса РФ в 2019-2021 гг.
• Пределы осуществления прав по исчислению налоговой балы
• Как ФНС РФ и Минфин РФ трактуют нормы статьи 54.1 НК РФ
• Как суды применяют на практике положения статьи 54.1 НК РФ в 2020-2022 гг.

2. Изменения по НДС

• Новый порядок налогообложения при реализации электронной и бытовой техники в 2022 году.
• Новый порядок возмещения НДС
• Необходимо ли восстановить НДС по объекту недвижимости, если он начал использоваться в операциях, не облагаемых НДС через 11 лет после ввода в эксплуатацию.
• При применении правила «пяти процентов» по п. 4 ст. 170 НК РФ, необходимо ли учитывать общехозяйственные расходы, приходящиеся на операции, не облагаемые НДС.
• Вопросы формирования полной налоговой базы по НДС
• Своевременность определения налоговой базы по НДС
• В каких случаях списание недостачи обернется доначислением НДС
• Восемь условий принятия НДС к вычету
• Самые важные решения Верховного суда РФ по НДС в 2019-2021 гг.

3. Изменения по налогу на прибыль организаций

• Стоимость основного средства после модернизации в 2022 году
• Норма амортизации после модернизации в 2022 году теперь в НК РФ
• Перенос неиспользованной части инвестиционного налогового вычета на следующие периоды.
• Инвестиционный вычет и расходы на НИОКР.
• Получаем имущество и имущественные права безвозмездно от дочерней компании с долей не менее 50%.
• Общество получило в 2020 году льготный кредит, который в апреле 2021 года прощен. Можно ли расходы, оплаченные за счет кредитных денег, учитывать при расчете налога на прибыль.
• Семь обязательных условий для учета затрат при расчете налога на прибыль организаций
• Может ли арендатор затраты по незарегистрированному договору аренды учитывать в налоговых расходах
• Если безнадежный долг не связан с реализацией, его списывать за счет налогового резерва или не за счет резерва.
• Актуальная арбитражная практика по налогу на прибыль, в том числе практика Верховного суда РФ, Арбитражного суда Уральского округа.

4. Основные изменения в налогообложении имущества организаций

• Порядок уплаты налога при гибели имущества.
• Изменения в декларации по налогу на имущество организаций
• Введение новых льгот при налогообложении имущества с 01.01.2022г. и как их получить.
• Рассчитываем налог, если кадастровая стоимость объекта недвижимости изменилась в течение года.
• Порядок исчисления налога с 1 января 2022 г. в разных ситуациях.
• Актуальная арбитражная практика по налогу на имущество организаций.

5. Новое в налогообложении по транспортному и земельному налогу

• Новое в налогообложении по земельному и транспортному налогу в связи с вступлением в силу Федерального закона № 63-ФЗ.
• Сообщение об исчисленной сумме земельного, транспортного налога, налога на имущество организаций от ИФНС РФ
• Сроки уплаты авансовых платежей
• Застройщик в январе 2020 года приобрел в собственность земельный участок для строительства на нем многоквартирного дома. По договору о развитии территории застройщик в 2020 году сначала сносит на этом участке ветхое жилье, и только в 2022 году приступает к строительству. Необходимо ли застройщику при расчёте земельного налога за 2020 год применять повышающий коэффициент 2, указанный в пункте 15 статьи 396 НК РФ.
• Арбитражная практика Верховного суда РФ по транспортному и земельному налогу.