Неделя бухгалтера 2021

Главное профессиональное событие для бухгалтера

• три максимально полезные темы
• три топовых эксперта

Видеосеминар  "Главному бухгалтеру: экспертный анализ последних изменений законодательства" от 29 сентября, спикер - Стажкова М.М.

1. Новшества налогового администрирования: новые основания считать налоговую отчетность несданной и последствия для налогоплательщика (налогового агента, плательщика взносов); новые основания для проведения осмотров в ходе мероприятий налогового контроля; новые основания для проведения повторных выездных проверок; новые особенности взаимодействия налоговиков с банками при налоговом контроле их клиентов; агрессивное продвижение ЭДО в налоговых правоотношениях. Реформирование механизма выдачи и использования электронных подписей: настоящее «минное поле» для налогоплательщика; новый взгляд ФНС России на смыслы ст. 54.1 НК РФ.
2. Изменения в противоотмывочном и валютном контроле, госконтроле.

1. НДС: изменения в бланке и порядке проверки декларации, введение обязательной прослеживаемости товаров, обновленные счета-фактуры, регистры по НДС. 2. Налог на прибыль: новые интересные разъяснения Минфина РФ и ФНС по вопросам учета доходов и расходов, формирования налоговой базы; многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям (MLI BEPS); поучительная судебная практика весны-лета 2021 года.
2. Имущественные налоги: расцвет кадастрового налогообложения: чем дальше в лес…; сюрпризы транспортного и земельного налогов: горячая пора взаимодействия с налоговыми органами по практике налогового периода 2020 года.
3. «Зарплатные» налоги: Расчет 6-НДФЛ: коварен при заполнении, коварен при проверке; применение прогрессивной шкалы: как не допустить ошибки? НДФЛ с дивидендов, в том числе, при выплате номинальному получателю; новые правила предоставления вычетов: изменений больше, чем вы думаете! новшества в применении льгот по НДФЛ; страховые взносы: новые особенности уплаты и возврата переплат, новые контрольные соотношения по РСВ.
4. УСН: применение прогрессивной шкалы налогообложения.

• Новые разъяснения по применению ФСБУ 5/2019. Подготовка к применению ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018, ФСБУ 27/2021. Новые требования к применению ККТ.

• Применение МРОТ и региональных, отраслевых минимумов оплаты труда. Индексация зарплат в 2021 году: пора задуматься; работники на удаленке: все нюансы оформления, оплаты и налогообложения; новые требования охраны труда: что учесть бухгалтеру.

 IV Бухгалтерский форум "Изменения налогового законодательства", 25 ноября 2021, очно / онлайн, спикер - Иваницкий В.С.

1. Некоторые тенденции и цифры.
   • Послание Президента Федеральному Собранию от 21.04.2021г. План деятельности ФНС России на 2021 год. Приказ ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@ "Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 - 2023 годы". Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов. Новый комплекс ФНС по прогнозированию уплаты налогов налогоплательщиком. Цифровизация. Системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике. Некоторые результаты работы налоговых органов. Бдительные налогоплательщики сообщают о нарушениях, допускаемых коллегами по бизнесу. К вопросу о будущем института индивидуальных предпринимателей. К вопросу о добровольной ликвидации юридического лица. Если у ФНС есть подозрения в неуплате налогов (в данном случае по отношениям с «проблемными контрагентам») – ликвидации не будет. Лимит по выручке на УСН на 2021 год. Законопроект по увеличению лимита до 300 млн. руб № 1129333-7 08.06.2021 года отклонен. Заверения об обстоятельствах, касающиеся НДС – в каких случаях можно взыскать убытки с контрагента? К вопросу о возможности появления новых налогов в связи с цифровизацией и роботизацией. Страхование занятости. Налог на роскошь. К вопросу о фиктивной миграции в регионы с пониженной ставкой УСН. Судебная практика по выемкам ФНС: изъятие личных вещей, вскрытие замков, выемка не на территории налогоплательщика. Судебная практика по допросам ФНС: допрос за 1 минуту, допрос в течение 6 часов, допрос одновременно двух свидетелей, допрос на улице, допрос в подъезде дома, участие лица, сопровождающего допрос.
2. Национальная система прослеживаемости товаров.
3. Какие новые налоговые нормативные акты ждем?
   • Их связь с существующими нормативными актами и судебной практикой. Будет ли новый налоговый режим для малого бизнеса без отчетности и с автоматической уплатой налогов и страховых взносов? Законопроект 1180505-7 от 27.05.2021г. – увеличение размера имущественного вычета при приобретении/строительстве жилья и по процентам по ипотеке 16.06.2021г. возвращен субъекту законодательной инициативы. Законопроект № 1168605-7  от 11.05.2021г. об увеличении с 15 до 50 человек предельной средней численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. 29.04.2021г. внесен законопроект 1162885-7 об электронном документообороте в сфере трудовых отношений. Законопроект № 1141868-7 от 02.04.2021 - единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. Законопроект № 1126364-7 от 10.03.2021 по еще более прогрессивной шкале НДФЛ со ставками от 0-13-15-25-35% 08.06.2021 отклонен. Курортный сбор – на территории всей России. Законопроект от 15.12.2020г. https://regulation.gov.ru/projects#npa=111647 по снятию режима банковской тайны по счетам физических лиц. Конкретизированы полномочия ФНС по получению информации по счетам юридических и физических лиц (Федеральный закон 6-ФЗ от 17.02.2021г.). Какую информацию по счетам физических лиц налоговый орган получает сейчас? Что будет с НДФЛ и страховыми взносами, если длительное время не возвращать подотчет. Получение информации по движению денежных средств по счетам физлиц. Перенесение регулирования ККТ в Налоговый кодекс. Более четкая формализация участие ФСБ в мероприятиях налогового контроля. Законопроект 942980-7 по необложению НДФЛ зарплаты менее двух МРОТ 14.04.2021г. отклонен. Законопроект 979423-7, внесенный 20.06.2020 - гуманитарный сбор на рекламораспространителей 5%, 09.06.2021 отклонен. 13.04.2021г. внесен очередной законопроект № 1149361-7 по отмене транспортного налога. Повышении налогов на дивиденды предприятиям, в которых работникам не поднимают зарплаты на фоне роста рыночных цен. Физические лица – крупнейшие налогоплательщики. 
4. Основные изменения в федеральном законодательстве.
   • Федеральный закон 305-ФЗ от 01.07.2021г. НДС – льгота для рестораторов при выручке до 2 млрд. руб. с рядом условий и ограничений, изменения по налоговому агентированию при реализации работ, услуг иностранным лицам в случае, когда местом реализации является РФ, изменения в налогообложении при передаче имущества ПИФам, изменения в декларировании физическими лицами, уточнения по модернизации полностью самортизированных основных средств, отказ от ставки EURIBOR при нормировании процентов, изменения по налоговому агентированию по налогу на прибыль в части ИП. Социальные вычеты на физкультуру - Федеральный закон от 05.04.2021 N 88-ФЗ. Изменение порядка определения налоговой базы при реализации электронной, бытовой техники, приобретенной у физических лиц – 103-ФЗ от 30.04.2021. Уточнение по расходам в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного следующим некоммерческим организациям – 104-ФЗ от 30.04.2021. Прямые выплаты застрахованным лицам с 2022 года - Федеральный закон от 30.04.2021 N 126-ФЗ. С 01.07.2021г. расширен перечень товаров, которые облагаются НДС по ставке 10%. Имущественные вычеты, право на которые возникло после 01.01.2020 года,  в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика - Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ. Раскрытие сведений об участниках/бенефициарах иностранных компаний, которые стоят на налоговом учете в РФ - Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ. Федеральный закон 6 – ФЗ от 17.02.2021г. - увеличен до 5 лет «базовый» срок хранения документов для целей налогового учета, изменены нормы, связанные с апелляционной жалобой в вышестоящий налоговый орган. Федеральный закон 8 – ФКЗ от 17.02.2021. Повышение суммовых порогов для обязательного аудита. Федеральный закон 374-ФЗ от 23.11.2020 – глобальные изменения в ч1 и ч2 НК РФ. Федеральный закон 372 – ФЗ от 23.11.2020 - увеличение ставки НДФЛ до 15% при доходах за год более 5 млн. руб. Федеральный закон 373-ФЗ от 23.11.2020. Федеральный закон 368 – ФЗ от 09.11.2020г. - новый порядок приостановления операций по счету с 01.07.2021, продажа долей, ликвидация организаций, продажа основных средств, в отношении которых использовался инвестиционный налоговый вычет, «ЕНВД для богатых» - фиксированный платеж с нераспределенной прибыли контролируемых иностранных компаний). 320-ФЗ от 15.10.2020 - изменения по НДС в части налогообложения операций банкротов. Федеральный закон 265 – ФЗ от 31.07.2020 – IT – льгота.
5. Споры по налогу на имущество 2018 – 2021 (движимое/недвижимое). 
   • Различие между недвижимым и движимым имуществом - теоретические предпосылки. Определения Верховного суда РФ от 17.05.20201г. № 308-ЭС20-23222 по делу № А32-56709/2019, № 301-ЭС20-21474 от 13.01.2021, № 307-ЭС19-5241 от 12.07.2019г. и другая судебная практика. Письма ФНС России от 02.08.2021 N СД-4-21/10889@, от 21 мая 2021 г. N БС-4-21/7027@, Минфина от 26.05.2021 N 03-05-05-01/40484, от 29.06.2021 N 03-05-05-01/51043 и др. Пошаговый алгоритм классификации объекта в качестве движимого или недвижимого имущества.
6. Революция в подходах ФНС по взаимоотношениям с контрагентами.
   • Блок – схема по письму ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ в части возможности признания вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль (признание вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль в полном объеме, полный отказ ФНС в признании; признание по данным «фактического исполнителя»; отказ в вычетах по НДС, расходы по налогу на прибыль в рыночном размере и т.д.). Судебная практика «по проблемным контрагентам» со ссылкой на Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@. Как ПАО «Газпром» «не везло» с НДС (судебная практика 2018, 2020, 2021). Как дочерней компании ПАО «ЛУКОЙЛ» «не везло» с НДС – Решение АСГМ от 16.03.2021г. по делу № А40-78464/20 (Постановлением 9ААС от 08.06.2021 оставлено без изменения). Позиции Верховного суда – 2021 по взаимоотношениям с «проблемными контрагентами» - Определения от 19.05.2021г. № 309-ЭС20-23981, № 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021.  
7. Дробление бизнеса- как нельзя и как можно.
   • Разумные деловые цели. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и его связь с последней судебной практикой по дроблению бизнеса и налоговой реконструкции. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда от 28.10.2019 N 305-ЭС19-9789). Учет налогов, уплаченных «спецрежимниками» при консолидации для целей налогообложения.
8. Судебная практика – 2020, 2021 по контролю за ценами для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами.

Семинар "Расчеты с персоналом. Новое с 2022 года", 9 декабря 2021, очно / онлайн, спикер - Татаров К.Ю.

2. Реалии 2020-2021 годов – коронавирусная инспекция. Новые термины в работе бухгалтера - удаленная работа, "дистанцинка" и прочее. Законодательное регламентирование подобных явлений. Очередные нерабочие дни в России в целом и в Краснодарском крае, в частности.

3. Вопросы вакцинации. Постановление главного государственного санитарного врача по Краснодарскому краю от 12 октября 2021 года № 14 "О проведении профилактических прививок отдельных групп граждан по эпидемическим показаниям". Действия работодателя в период вакцинации. Вопросы бухгалтерского и кадрового учета. Отстранение от работы «отказников и протестующих» без сохранения содержания. Вопросы начисления премий. Представления отчетности в ПФР.

4. Введение в практику электронного документооборота в части трудовых отношений. Новые подходы к использованию IT-технологий в разрезе трудового права. 

5. Перманентное повышение ключевой ставки ЦБ в 2021 году. Разбираемся с материальной выгодой, пенями за просрочку налогов и иными аналогичными случаями, расчет которых идет от ключевой ставки.

6. Введение в силу нового перечня медицинских услуг для социального вычета по НДФЛ. Действия бухгалтера в случае обращения сотрудника за социальным вычетом к работодателю. 

7. Новые подходы к получению социальных и имущественных вычетов через работодателя в 2021-2022 году. Новые формы документов по предоставлению  подобных вычетов.

8. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ. Новый подход или возвращение к старому порядку?  Рассмотрение практического примера расчета налога в 2021 году. Рассмотрение различных баз налогообложения, действующих в 2021 году. Новая налоговая кодификация оплат НДФЛ.

9. Готовимся к сдаче «сдвоенного» отчета 6-НДФЛ со Справками о доходах за 2021 год. Сроки и места представления данного отчета. Новые взгляды ФНС РФ на заполнение формы 6-НДФЛ.

10. Изменение лимитов начисления страховых взносов в 2021 году. Анализ изменений за последние годы. Влияние подобных лимитов на расчет пенсионного обеспечения.

11. Понижение ставок страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства. Методика определения принадлежности к данным субъектам. Рассмотрение практического алгоритма расчета суммы страховых взносов. 

12. Льготные ставки страховых взносов для IT-компаний в 2021 году. Условия применения и практические действия в случае потери данной льготы.

13. Планируем сдачи отчетных форм СЗВ-СТАЖ за 2021 год в Пенсионный фонд. Рассмотрение отдельных сложных показателей. 

14. Новая отчетная форма СЗВ-ТД, связанная с введением электронных трудовых книжек. Изменение данной формы с 1 августа 2021 года. Алгоритм применения классификатора занятий. Коды наиболее часто встречающихся должностей. Исправление ошибок и штрафные санкции.

15. Ожидаемые изменения в трудовом праве, НДФЛ, Страховых взносах и отчетности в Пенсионный фонд РФ в наступающем 2022 году.