Бухгалтерский учет и налогообложение. Повышение квалификации

Тема 1. Экспертный анализ изменений законодательства. 

Новые и проектируемые ФСБУ

• ФСБУ 5/2019 «Запасы»: рекомендации по применению новых норм (оценка запасов при признании; состав затрат, включаемых и не включаемых в себестоимость запасов; понятие справедливой стоимости запасов; оценка запасов по чистой стоимости продажи; новый порядок оценки незавершенного производства и пр.)
• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: основные новации (понятия операционной и финансовой аренды; независимость бухучета объектов аренды у сторон арендных отношений; введение нового понятия «объекты учета аренды»; отражение у арендатора права пользования арендой и арендных обязательств; применение арендатором упрощенного порядка учета договора аренды в отношении краткосрочной аренды и аренды малоценных объектов)
• ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (понятие ОС по новому ФСБУ; классификация ОС; принятие ОС к учету: момент принятия, отражение затрат; первоначальная стоимость ОС; инвентарный объект учета ОС; ремонт, модернизация, реконструкция ОС; амортизация ОС; неамортизируемые объекты ОС; учет доходов и расходов от выбытия ОС; прекращение признания ОС; учет инвестиционной недвижимости; проверка незавершенных капвложений на обесценение и пр.)
• ФСБУ «Нематериальные активы» (сравнение проекта ФСБУ «Нематериальные активы» с МСФО (IAS) 38; признаки актива для признания его в качестве НМА; единица учета НМА; момент и условия признания актива в качестве НМА; оценка НМА при признании; состав затрат, включаемых и не включаемых в себестоимость НМА; разделение понятий «исследования» и «разработки» при учете НИОКР; оценка НМА после признания; оценка переоцененных НМА; амортизация и обесценение НМА; обязательность проверки НМА на обесценение и признание обесценения в учете; списание НМА; раскрытие информации об НМА в отчетности и пр.)
• Особенности бухгалтерского учета расходов на обеспечение защитных мер в связи с распространением коронавирусной инфекции
• Формирование учетной политики организации на 2021 год
• Существенность рациональности в бухгалтерском учете
• Алгоритм формирования учетной политики
• Отступление от общих правил формирования учетной политики
• Право организации унифицировать учетную политику по МСФО и по российским стандартам

Тема 2. Подготовка к отчетности за 1 полугодие. 

Изменения , которые важно учитывать при ведении бухгалтерского учета в 2021 году :

1. Долгосрочные активы к продаже, об изменениях Положения по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02; Информационное сообщение Минфина России от 04.02.2019 N ИС-учет-16
2. Учетная политика, изменения на 2021 год, что важно учесть.

Изменения, которые важно учитывать при составлении налоговой отчетности за 2021 год:

Налог на добавленную стоимость:

1. НДС при получении субсидий, раздельный учет и влияние на вычеты НДС.
2. Статья 174.2 «Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме», кто является налоговым агентом, основания для вычетов НДС.
3. Вычеты НДС при оказании услуг иностранным контрагентам, местом реализации которых не признается территория РФ.
4. Практика восстановления НДС и другие сложные вопросы с позиции Постановления Пленума ВАС №33 от 30.05.2014.
5. Особенности принятия НДС к вычету по отдельным операциям, основания для возмещения НДС из бюджета.
6. Анализ ошибок при составлении налоговых деклараций по НДС.
7. Особенности восстановления НДС при переходе на УСНО в 2021 году.
8. Изменение с 1 января 2021 год в статью 149 НК РФ в отношении реализации исключительных прав на программы ЭВМ.
9. С 1 января 2021 года вычеты по счетам-фактурам от банкротов
10. С 1 июля 2021 – повышение требований к порядку составления Налоговой декларации НДС и пояснениям .
11. С 1 июля 2021 изменение оформления документов при работе с товарами, которые относятся к прослеживаемым.
12. Изменение срока блокирования счета при опоздании сдачи декларации.
13. Документооборот при применении ставки «0» процентов при экспорте и другие вопросы.

Налог на прибыль организаций:

1. Расходы по амортизируемому имуществу ( амортизация, передача в безвозмездное пользование, амортизационная премия, неотделимые улучшения и другие особенности).
2. Порядок учета доходов, не признаваемых для целей налогообложения, статья 251 НК РФ.
3. Расходы, признаваемые в связи с мерами предупреждения короновирусной инфекции.
4. Дебиторские и кредиторские задолженности для целей признания при расчете налога на прибыль; списание безнадежных долгов, в том числе и при исключении из ЕГРЮЛ недействующих организаций (статья 64.2 ГК РФ с 01.09.2014 года) Определение срока исковой давности с учетом позиции Постановления Пленума ВЕРХОВНОГО Суда от 29 сентября 2015 г. N 43;
5. Отдельные вопросы исчисления налога на прибыль: перенос убытков на будущее; исправление налоговых деклараций по налогу на прибыль, убытки прошлых лет.
6. Отдельные виды признаваемых внереализационных расходов: штрафы; убытки; курсовые разницы при возврате авансов и другие.
7. Льготные ставки по налогу на прибыль для IT компаний с 2021 года.

Методические рекомендации ФНС РФ "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"

Тема 3. Расчеты с персоналом. 

1. Изменения в ТК РФ: удаленная работа – регулирование, оплата труда и возмещение расходов: что необходимо учесть бухгалтеру. Диспансеризация сотрудников –где чья ответственность.
2. Оплата труда работников. МРОТ: так что же он включает. Индексация заработной платы – учитываем судебную практику. Надбавки, доплаты, премии : как оформить выплаты, чтобы не потерять расходы? Оплата за работу в выходные - учитываем позицию КС РФ. Локальные акты предприятия, как элемент обоснованности расходов. Ответственность работодателей.
3. Отпуска: виды, порядок предоставления, расчеты в 2021г. Основной отпуск. Порядок предоставления ежегодных отпусков .Предоставление ежегодных отпусков совместителям. Случаи замены отпуска денежной компенсацией.
4. Организация расчетов с подотчетными лицами, ведение кассовых операций: основные правила и требования (нормативные документы, организация документооборота, материальная ответственность и условия ее возникновения). Новое в наличноденежных расчетах.Внутренний контроль. Операции с денежной наличностью. Статус подотчетного лица при совершении сделки. Какие документы необходимо оформить. Особенности расчетов с организациями и предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы. Как избежать претензий со стороны налоговых органов. Учет расчетов с подотчетными лицами с применением банковских карт. Авансовый отчет. Чем может обернуться нарушение срока представления отчета?
5. Служебные командировки. Оформление ,оплата труда за время командировки (порядок расчета среднего заработка, время в пути, болезнь работника в командировке и иные возможные выплаты).Возмещение расходов (расходы на проезд, проживание, суточные); налогообложение расходов, связанных с командировкой. Электронный билет как первичный документ - новая официальная позиция ФНС. Командировка в выходные и праздничные дни. Командировка в место проведения отпуска- как оптимизировать риски. Какие изменения необходимо учесть. Отмена командировки: что необходимо учесть. Разъяснения Роструда в части документального оформления командировки .
6. НДФЛ –2021г. Введение прогрессивной ставки налога. Выплаты, не подлежащие налогообложению: изменения 2021г.Новая отчетность налогового агента по налогу
7. Страховые взносы – изменения 2021г

Тема 4. Ведение электронных трудовых книжек - нововведения с 1 июля 2021

1. Введение в практику электронных трудовых книжек. Законодательная база, необходимость применения, возможность остаться на «бумажном варианте.
2. Начало введения отчетной формы СЗВ-ТД. Кто, когда и в какие сроки ее представляет
3. Обязательность представления формы СЗВ-ТД в 2021 году, даже если у вас не было кадровых перемещений.
4. Штрафные санкции за непредставление указанной формы. На кого налагается, суммы и сроки оплаты.
5. Кардинальное изменение порядка заполнения формы СЗВ-ТД с 1 июля 2021 года, в свете Постановления ПФР от 27 октября 2020 г. № 769П. Разбираемся с изменениями и изучаем новую форму.
6. Соотношение отчетной формы и локальных документов организации - приказов, должностных инструкций, профессиональных стандартов и отчетности в Пенсионный фонд с 1 июля. На что обратить внимание кадровику и бухгалтеру.
7. Если организация является правопреемником. Особенности заполнения и представления данной формы в случае реорганизации с 1 июля 2021 года
8. Алгоритмы проверок правильности ведения электронных книжек и достоверности представленных данных сотрудниками ПФР.
9. Взаимосвязь достоверности отчетности и будущего пенсионного обеспечения сотрудников организации.
10. Вопросы физических лиц. Как будем подтверждать стаж и опыт при трудоустройстве в 2021 году и далее. Куда обращаться, где и как получить необходимые сведения.