IV Бухгалтерский форум. Изменения налогового законодательства

1. Некоторые тенденции и цифры.
   • Послание Президента Федеральному Собранию от 21.04.2021г. План деятельности ФНС России на 2021 год. Приказ ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@ "Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 - 2023 годы". Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов. Новый комплекс ФНС по прогнозированию уплаты налогов налогоплательщиком.
   • Цифровизация. Системы отслеживания и анализа информации о налогоплательщике. Некоторые результаты работы налоговых органов. Бдительные налогоплательщики сообщают о нарушениях, допускаемых коллегами по бизнесу. К вопросу о будущем института индивидуальных предпринимателей. К вопросу о добровольной ликвидации юридического лица. Если у ФНС есть подозрения в неуплате налогов (в данном случае по отношениям с «проблемными контрагентам») – ликвидации не будет. Лимит по выручке на УСН на 2021 год. Законопроект по увеличению лимита до 300 млн. руб № 1129333-7 08.06.2021 года отклонен. Заверения об обстоятельствах, касающиеся НДС – в каких случаях можно взыскать убытки с контрагента? К вопросу о возможности появления новых налогов в связи с цифровизацией и роботизацией.
   • Страхование занятости. Налог на роскошь. К вопросу о фиктивной миграции в регионы с пониженной ставкой УСН. Судебная практика по выемкам ФНС: изъятие личных вещей, вскрытие замков, выемка не на территории налогоплательщика. Судебная практика по допросам ФНС: допрос менее минуты, допрос в течение 6 часов, допрос одновременно двух свидетелей, допрос на улице, допрос в подъезде дома, участие лица, сопровождающего допрос.
   • Взыскание НДС как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст 431.2 ГК) - Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021.
2. Национальная система прослеживаемости товаров.
3. Какие новые налоговые нормативные акты ждем? Их связь с существующими нормативными актами и судебной практикой.
   • Будет ли новый налоговый режим для малого бизнеса без отчетности и с автоматической уплатой налогов и страховых взносов? Законопроект 542-9 внесен в ГД 13.10.2021г. - совершенствование механизма освобождения ввозимого технологического оборудования и электронной продукции от взимания налога на добавленную стоимость. Законопроект 1237255-7 внесен в ГД 24.08.2021г. – упрощение подтверждения ставки 0 при оказании услуг по международной перевозке морскими, речными судами товаров, вывозимых с территории РФ. Законопроект 1207299-7 внесен в ГД 05.07.2021г, принят в первом чтении 14.10.2021г. – отмена 3-х летнего срока регистрации резидентом ТОСЭР для применения пониженной ставки страховых взносов 7,6%. Законопроект 1180505-7 от 27.05.2021г. – увеличение размера имущественного вычета при приобретении/строительстве жилья и по процентам по ипотеке 16.06.2021г. возвращен субъекту законодательной инициативы. Законопроект № 1168605-7  от 11.05.2021г. об увеличении с 15 до 50 человек предельной средней численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. 29.04.2021г. внесен законопроект 1162885-7 об электронном документообороте в сфере трудовых отношений. Законопроект № 1141868-7 от 02.04.2021 - единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. Законопроект № 1126364-7 от 10.03.2021 по еще более прогрессивной шкале НДФЛ со ставками от 0-13-15-25-35% 08.06.2021 отклонен. Курортный сбор – на территории всей России. Законопроект от 15.12.2020г. https://regulation.gov.ru/projects#npa=111647 по снятию режима банковской тайны по счетам физических лиц. Конкретизированы полномочия ФНС по получению информации по счетам юридических и физических лиц (Федеральный закон 6-ФЗ от 17.02.2021г.). Какую информацию по счетам физических лиц налоговый орган получает сейчас?  Что будет с НДФЛ и страховыми взносами, если длительное время не возвращать подотчет. Получение информации по движению денежных средств по счетам физлиц. Перенесение регулирования ККТ в Налоговый кодекс. Более четкая формализация участие ФСБ в мероприятиях налогового контроля. Законопроект 942980-7 по необложению НДФЛ зарплаты менее двух МРОТ 14.04.2021г. отклонен. Законопроект 979423-7, внесенный 20.06.2020 - гуманитарный сбор на рекламораспространителей 5%, 09.06.2021 отклонен. 13.04.2021г. внесен очередной законопроект № 1149361-7 по отмене транспортного налога. Повышении налогов на дивиденды предприятиям, в которых работникам не поднимают зарплаты на фоне роста рыночных цен. Физические лица – крупнейшие налогоплательщики.
4. Основные изменения в федеральном законодательстве.
   • Федеральный закон 305-ФЗ от 01.07.2021г. НДС – льгота для рестораторов при выручке до 2 млрд. руб. с рядом условий и ограничений, изменения по налоговому агентированию при реализации работ, услуг иностранным лицам в случае, когда местом реализации является РФ, изменения в налогообложении при передаче имущества ПИФам, изменения в декларировании физическими лицами, уточнения по модернизации полностью самортизированных основных средств, отказ от ставки EURIBOR при нормировании процентов, изменения по налоговому агентированию по налогу на прибыль. Социальные вычеты на физкультуру - Федеральный закон от 05.04.2021 N 88-ФЗ. Изменение порядка определения налоговой базы при реализации электронной, бытовой техники, приобретенной у физических лиц – 103-ФЗ от 30.04.2021. Уточнение по расходам в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного следующим некоммерческим организациям – 104-ФЗ от 30.04.2021. Прямые выплаты застрахованным лицам с 2022 года - Федеральный закон от 30.04.2021 N 126-ФЗ. С 01.07.2021г. расширен перечень товаров, которые облагаются НДС по ставке 10%. Имущественные вычеты, право на которые возникло после 01.01.2020 года,  в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика - Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ. Раскрытие сведений об участниках/бенефициарах иностранных компаний, которые стоят на налоговом учете в РФ - Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ. Федеральный закон 6 – ФЗ от 17.02.2021г. - увеличен до 5 лет «базовый» срок хранения документов для целей налогового учета, изменены нормы, связанные с апелляционной жалобой в вышестоящий налоговый орган. Федеральный закон 8 – ФКЗ от 17.02.2021. Повышение суммовых порогов для обязательного аудита.
5. Споры по налогу на имущество 2018 – 2021 (движимое/недвижимое). 
   • Различие между недвижимым и движимым имуществом - теоретические предпосылки. Определения Верховного суда РФ от 17.05.20201г. № 308-ЭС20-23222 по делу № А32-56709/2019, № 301-ЭС20-21474 от 13.01.2021, № 307-ЭС19-5241 от 12.07.2019г. и другая судебная практика. Письма ФНС России от 02.08.2021 N СД-4-21/10889@, от 21 мая 2021 г. N БС-4-21/7027@, Минфина от 26.05.2021 N 03-05-05-01/40484, от 29.06.2021 N 03-05-05-01/51043 и др. Пошаговый алгоритм классификации объекта в качестве движимого или недвижимого имущества.
6. Революция в подходах ФНС по взаимоотношениям с контрагентами.
   • Блок – схема по письму ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ в части возможности признания вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль (признание вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль в полном объеме, полный отказ ФНС в признании; признание по данным «фактического исполнителя»; отказ в вычетах по НДС, расходы по налогу на прибыль в рыночном размере и т.д.). Судебная практика «по проблемным контрагентам» со ссылкой на Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@. Позиции Верховного суда – 2021 по взаимоотношениям с «проблемными контрагентами» - Определения от 19.05.2021г. № 309-ЭС20-23981, № 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021. Как ПАО «Газпром» «не везло» с НДС (судебная практика 2018, 2020, 2021). Как дочерней компании ПАО «ЛУКОЙЛ» «не везло» с НДС – Постановление 9ААС от 08.06.2021 по делу № А40-78464/20-75-890.
7. Дробление бизнеса- как нельзя и как можно.
   • Разумные деловые цели. Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и его связь с последней судебной практикой по дроблению бизнеса и налоговой реконструкции. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда от 28.10.2019 N 305-ЭС19-9789). Учет налогов, уплаченных «спецрежимниками» при консолидации для целей налогообложения. Дело Zenden. Определении Верховного суда от 18.10.2021 по делу А60-29781/2020 по возврату налога, уплаченного лицом, которого консолидируют для целей налогообложения.
8. Судебная практика – 2020, 2021 по контролю за ценами для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами.

PlayBack театр "ВСЕгДА"  –  театр, где зрители раcсказывают свои истории, а актеры тут же спонтанно проигрывают их на сцене.

Основное место в Playback занимают человеческие чувства и эмоции.

Это не театр в классическом смысле. Не психотерапия, хотя и может дать похожий эффект.

У Вас будет возможность стать соавтором и героем спектакля, в буквальном смысле увидеть себя со стороны и вместе со всеми пережить настоящий катарсис.