Налоговая зима 2020-2021

1. Какие новые налоговые нормативные акты ждем? Обзор законопроектов (изменения по НДС в части налогообложения операций банкротов; инвестиционный налоговый вычет для арендодателей; перенесение регулирования ККТ в Налоговый кодекс; более четкая формализация участие ФСБ в мероприятиях налогового контроля; возможность применять ЕНВД до 01.01.2024г. или 2025 года; глобальные изменения в ч1 и ч2 НК РФ;  увеличение ставки НДФЛ до 15% при доходах за год более 5 млн. руб; з установление фиксированных взносов на ОПС и ОМС на 2021 – 2023 годы для ИП, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных;  гуманитарный сбор на рекламораспространителей 5%; законопроект по отмене транспортного налога; законопроект по снижению максимальной ставки по налогу на имущество для лиц, применяющих специальные налоговые режимы в отношении по имущества, с которого налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости, до 0,5%)
2. Изменения в федеральном законодательстве ( IT – льгота,  возможность физическому лицу заявительно  стать налоговым резидентом при определенных условиях; повышение лимитов по выручке и численности на УСН с повышенной ставкой в ряде случаев, возможность продления режима «налоговых каникулы» для впервые зарегистрированных ИП на два налоговых периода до 2024 года; смягчение административной ответственности за нарушение валютного законодательства; списание налогов (кроме НДС) за 2 квартал 2020 года для предприятий и ИП МСБ из наиболее пострадавших отраслей, налоговый вычет по страховым взносам в размере МРОТ для ИП из наиболее пострадавших отраслей, возврат самозанятым налога за 2019 год, предоставление самозанятым налогового капитала в размере МРОТ); невключение в состав доходов на ОСН и УСН (а также НДФЛ для ИП) ряда выплат и, соответственно, невключение расходов, произведенных за счет таких выплат; новые условия перехода на уплату авансовых платежей налога на прибыль с фактической прибыли и др.); снижение с 01.04.2020 для субъектов МСБ страховых взносов с превышения МРОТ; изменения в налогообложении НДФЛ процентов с 2021 года; отмена ряда НДФЛ – льгот с 2021 года; новый порядок исчисления сроков для целей налогообложения; возможность учета на УСН расходов на товары, приобретенные в период применения ЕНВД); Постановление Правительства от 02.04.2020 № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики"; Федеральный закон 169-ФЗ от 08.06.2020 – предоставление ряда преференций «самозанятым»; Федеральный закон 168-ФЗ от 08.06.2020 о едином реестре сведений о населении РФ; противоCovidные меры – за счет фонда социального страхования).
3. Письма контролирующих органов и судебная практика (использование в бухгалтерском и налоговом учете скан – образов документов; внутригрупповые сделки; Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда российской федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения; Письмо ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648 «О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц»; "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020); Письмо ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120 «О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения»; "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020); Приказ ФНС России от 20.03.2020 N ЕД-7-2/181@ (ред. от 09.07.2020) "О принятии в рамках осуществления контроля и надзора неотложных мер в целях предупреждения возникновения и распространения коронавирусной инфекции").
4. Региональные налоговые коронавирусные нормативные акты.
5. Федеральным законом от 02.12.2019 N 386-ФЗ ратифицировано «Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза». Законопроект 991147-7 15.09.2020 принят в первом чтении. Какие новые дополнительные обязанности могут появиться?
6. Свежий взгляд Верховного суда на взаимоотношения с «проблемными контрагентами» - Определения от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597, от 28.05.2020 305-ЭС19-16064, от 18.09.2020 № 306-ЭС20-11944.
7. Судебная практика – 2020 по ст. 54.1. НК РФ по «проблемными контрагентами» - Решение АС КО от 27.01.2020г. по делу А27-14675/2019, Постановление 7ААС от 13.07.2020 по делу А27-14675/2019, Постановление АС УО от 23.01.2020г. по делу № А50-17644/2019, Решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 06.07.2020 по делу А56-13469/2020, Постановление АС ЗСО от 09.07.2020 по делу А27-17275/2019 и др.
8. Расчетный путь вычетов по НДС по операциям с «проблемными контрагентами» (когда сделка реальна, но во взаимоотношениях между реальным поставщиком и «проблемным контрагентом» (поставщик налогоплательщика по документам) действуют сотрудники или представители налогоплательщика, т.е. имеет место недобросовестность налогоплательщика) по ст. 54.1. НК РФ - Решение АС Кемеровской области от 18.08.2020 по делу № А27-25588/2019.
9. Дробление бизнеса. Налоговая реконструкция при дроблении бизнеса. Позиция Верховного суда по вычетам НДС и расходам по налогу на прибыль при дроблении бизнеса.
10. Судебная практика – 2020 по контролю за ценами для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами.

Семинар входит в Неделю бухгалтера с 17 по 27 ноября.
Читайте подробную программу, переходя по ссылке

Познакомьтесь с лектором! Это запись прошедшего семинара от 14.04.2020