НК РФ в 2020 году: COVID-19 и налоги, меры господдержки бизнеса в налоговой сфере. Правила проведения налоговых проверок в период обстоятельств непреодолимой силы.

COVID-19 и налоги. «Горячие» новшества налогового законодательства, а также меры господдержки бизнеса в налоговой сфере.

1. Контроль и надзор:
   • 1.1. Налоговое администрирование особенности антикризисного налогового администрирования в эпоху COVID-19: сворачивание некоторых видов налоговых проверок, отсрочки по налогам, отказ от взыскания налогов, отказ от пеней, мораторий на банкротства по инициативе ФНС и прочее, новые правила зачета и возврата налогов, новые правила осмотра помещений и имущества налогоплательщика, запроса документов у его контрагентов с 01.04.2020, расширение возможностей ФНС при осуществлении контроля: развитие систем СУР АСК и АИС Налог-3, развитие национальных систем обязательной маркировки, прослеживаемости товаров и сферы применения ККТ как источников данных для налогового администрирования; обновление открытых данных и др.
   • 1.2. Новшества налоговых режимов: налоговый учет ФХЖ, связанных с мерами господдержки малого бизнеса, ограничения на применение ЕНВД и ПСН, новое в применении УСН, эксперимент с налогом на профессиональный доход: как работать с самозанятыми
2. Новшества по отдельным налогам:
   • 2.1. НДС: меры господдержки бизнеса в связи с пандемией и НДС, обновленная форма электронных УПД (счетов-фактур), уточнение порядка восстановления сумм НДС, принятых к вычету, при реорганизации, другие важные новшества.
   • 2.2. Налог на прибыль: дополнительные расходы в связи с пандемией: возможности и условия признания, убытки в связи с форс-мажором из-за COVID-19: условия признания, верное оформление, налоговый учет ФХЖ, связанных с мерами господдержки бизнеса, новое в учете доходов и расходов (расходы на служебный транспорт, на командировки, на рекламу, субсидии, доходы, убытки при выходе из организации и т.д.), новые требования к документированию расходов, новые правила списания убытков; другие важные новшества.
   • 2.3. Имущественные налоги: перенос сроков уплаты авансовых платежей за I кв. 2020 особенности уплаты налога на имущество в 2020 в отношении недвижимости, как принадлежащей организации, так и арендованной, новые правила кадастрового налогообложения, новые правила отчетности по налогу на имущество, новый порядок администрирования по земельному и транспортному налогам
   • 2.4. НДФЛ и страховые взносы: временное снижение ставок страховых взносов, проверка обоснованности применения налоговых льгот по отдельным выплатам в период вирусного кризиса, новые правила обложения некоторых доходов, новые правила выплаты детских пособий, новые формы отчетности и сведений по стажу СЗВ-ТД, СТД-Р; другие важные новшества.

Правила проведения налоговых проверок и способы защиты.

1. Комиссии по легализации налоговой базы: заявленные убытки от ведения бизнеса, вычеты по  НДС и т.п.. Порядок работы Права налоговых органов и обязанности налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщика.
2. Камеральная налоговая проверка. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль под особым контролем. Уточненная налоговая декларация или исправление ошибок в текущем налоговом (отчетном) периоде: «за» и «против» (мнения судебных органов, налоговых органов).  Уточненная налоговая декларация и возврат налога: условия, порядок, сроки. Истребование документов или пояснений у налогоплательщика. Основания истребования. Порядок исполнения требований налогового органа. Ответственность налогоплательщика. Подлинники документов и возможность налогового органа с ними поработать. Осмотр налоговым органом территорий, помещений, документов и предметов.
   «Встречка»: действительно ли возможно истребовать документы вне проверки? (мнение налоговых органов, судебных органов).
3. Выездная налоговая проверка. Место проведение выездной налоговой проверки и порядок его изменения.  Подлинники или копии документов должны быть представлены налогоплательщиком налоговому органу? Случаи, позволяющие налоговому органу, вынести документы налогоплательщика с его территории. Допросы свидетелей. Что смущает налоговый орган в полученных свидетельских показаниях контрагента?  Случаи оспаривания Решения о продлении сроков выездной налоговой проверки. Решение о приостановлении выездной налоговой проверки и мероприятия налогового контроля: спорные моменты. Повторные выездные налоговые проверки при наличии решения суда.
4. Документирование результатов налоговых проверок. Ошибки налоговых органов. Ошибки налогоплательщика.
5. Мероприятия налогового контроля:
   • 5.1. Допрос свидетелей административным органом (налоговым органом). Круг допрашиваемых лиц. Права свидетеля. Порядок допроса. Протокол допроса. Если свидетель «не помнит», «сомневается»,  «отказывается от участия в предпринимательской цепочке» или не является на допрос — является ли это доказательствами необоснованной налоговой выгоды? Свидетельское показание как доказательство.
   • 5.2. Контрагенты в предпринимательской цепочки. До какого «звена контрагентов» исследуется предпринимательская цепочка. «Слабые звенья»: будет ли отвечать налогоплательщик? Признаки «неблагонадежных контрагентов». Порядок истребования документов у контрагентов. Изучение налоговым органом «досье контрагента».
   • 5.3. Осмотр территории, помещения, документов, предметов: порядок, сроки, протокол и т. п. Что может свидетельствовать о необоснованной налоговой выгоде при осмотре? Осмотр у контрагентов.
6. Меры, предпринятые ФНС России в связи с нераспространением короновируса.
   Приостановление проведения налоговых проверок до 1 мая 2020 года.
   Возобновление проведения налоговых проверок после 1 мая 2020 г.
   Вправе ли налоговый орган приостановить проведение камеральной налоговой проверки. Взаимодействие налогового органа и налогоплательщика в период обстоятельств непреодолимой силы. Мероприятия налоговой проверки: быть или не быть. Актуальность допроверочной работы налоговых органов в период обстоятельств непреодолимой силы. Что будет с обеспечительными мерами: пеня, приостановление операций по счету и т.п.?
7. Возражения, жалобы налогоплательщика – это обязанность или его право? Что необходимо указывать в возражениях, жалобах. 
   Когда налогоплательщику необходимо представить дополнительные доказательства? Сроки представления возражений, жалоб и правовые последствия для налогоплательщика  от их представления

Регистрируйтесь на сайте или по телефону 8 965 463 3677

Анастасия Ионайтис - руководитель Центра дополнительного образования

Мы работаем в онлайн-режиме и принимаем ваши заявки на обучение и на консультации в прежнем объеме!

Нажимайте кнопку зарегистрироваться и получайте подробную программу семинара

С помощью универсального счета Вы можете легко все оплатить .

Для этого вам нужно сделать 3 простых шага: