Учет и налогообложение недвижимого имущества и сделок с ним. Учет по договорам аренды недвижимости в 2019 году

Программа:

Лекторы - Лихникевич Ирина Петровна (Москва)
к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус", преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова

Смирнова Татьяна Степановна (Москва)
к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю, налоговый консультант. Стаж работы в налоговых органах более 10 лет

Джаарбеков Станислав Маратович (Москва)
заместитель директора, председатель экспертного совета Института развития современных образовательных технологий (ИРСОТ), юрист, аттестованный аудитор, член Московской аудиторской палаты.

в программе видеосеминара:

1. Новые критерии ГК РФ для отнесения имущества к недвижимому. Правовые основания для определения вида объекта недвижимого имущества (Инструкция ФНС)

2. Признание объекта недвижимости для целей учета (сложные случаи)

3. Особенности бухгалтерского учета недвижимого имущества
o Постановка объекта недвижимости на бухгалтерский учет
o Формирование первоначальной стоимости объекта недвижимости
o Отражение объектов недвижимости в бухгалтерском учете и в бухгалтерской (финансовой) отчетности
o Амортизация и восстановление недвижимого имущества
o Расходы при эксплуатации объекта недвижимости (ремонт, модернизация, реконструкция): порядок признания затрат. Отличие модернизации от реконструкции. Отличие модернизации и реконструкции от капремонта объекта недвижимости. Резерв на ремонт ОС в части объектов недвижимости
o Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам недвижимости
o Учет незавершённых вложений в объекты недвижимости
o Особенности учета незарегистрированной недвижимости
o Выбытие недвижимого имущества (учет доходов и расходов). Момент отражения в учете дохода от реализации объекта недвижимого имущества
o Прекращение признания объекта недвижимости в бухгалтерском учете: момент прекращения признания; чистая ликвидационная стоимость; новый порядок признания в финансовых результатах доходов и расходов от прекращения признания объекта недвижимости
o Сложные вопросы поступления и выбытия объектов недвижимости

4. ФСБУ «Основные средства» и «Незавершенные капитальные вложения» (вводятся с 2020 года): к чему готовиться
o Принципиальные отличия нового ФСБУ «Основные средства» от ФСБУ (ПБУ) 6 / 01
o Момент принятия к учету приобретенного (созданного) объекта недвижимости
o Новый порядок отражения в бухгалтерском учете расходов на ремонт объекта недвижимости
o Инвестиционная недвижимость (особенности учета)
o Проверка объекта недвижимости и незавершенных капвложений на обесценение

5. Бухгалтерский и налоговый учет купли-продажи объектов недвижимости (общие вопросы)
o Варианты продажи недвижимости. Госрегистрация договора купли-продажи недвижимости
o Бухгалтерский и налоговый учет у продавца объекта недвижимости (порядок отражения дохода от реализации объекта в бухгалтерском и налоговом учете; признание остаточной стоимости при продаже объекта недвижимости в составе прочих расходов; особенности учета объекта недвижимости, переданного покупателю, но продолжающего приносить организации экономические выгоды и пр.)
o Бухгалтерский и налоговый учет приобретения объектов недвижимости у покупателя
o Особенности учета и налогообложения операций по купле-продаже земельного участка: у продавца; у покупателя (сложные ситуации)
o Документальное оформление операций купли-продажи недвижимости

6. НДС по сделкам купли-продажи недвижимости
o Изменение в порядке исчисления НДС по операциям с недвижимостью в 2019 году
o Особенности исчисления НДС при приобретении и капитальном строительстве объектов недвижимости
o НДС у продавца при реализации объекта недвижимости (при продаже на дату получения предоплаты; при продаже на дату госрегистрации перехода права собственности, вычеты)
o НДС у покупателя при приобретении объекта недвижимости (право на налоговый вычет: условия, момент возникновения; заявление к вычету НДС при перечислении предоплаты; принятие к вычету НДС, предъявленного при получении объекта недвижимости; восстановление ранее принятого к вычету НДС с перечисленных авансов и пр.)
o Особенности принятия к вычету НДС по объекту недвижимости, приобретенному с целью реконструкции
o Отгрузочный счет-фактура от продавца: как действовать покупателю в сложных ситуациях
o Особый порядок восстановления НДС по объектам недвижимости

7. Налог на прибыль по сделкам купли-продажи недвижимости
o Формирование первоначальной стоимости объектов недвижимости в налоговом учете
o Момент возникновения налоговой базы по налогу на прибыль
o Капвложения в объекты недвижимости (ремонт, реконструкция, модернизация)
o Доходы и расходы в сделках с недвижимостью. Учет убытков при реализации недвижимости
o Амортизация объектов недвижимости (отражение в налоговом учете)
o Налог на прибыль при выбытии объектов недвижимости. Определение момента поступления дохода от реализации недвижимого имущества (сложные ситуации)
o Новое об инвестиционном налоговом вычете для целей исчисления налога на прибыль (плюсы и минусы)

8. Способы выявления и минимизации налоговых рисков при покупке и продаже объектов недвижимости

9. Практикум: «Анализ схемы реализации недвижимого имущества» (кейс)

10. Аренда недвижимости: бухгалтерский и налоговый учет
o Документальное оформление арендных отношений. Предварительные договоры аренды и риски, с ними связанные. Индивидуализация объекта аренды в договоре. Госрегистрация договора аренды недвижимости и как ее избежать
o Первичные учетные документы по аренде недвижимости
o Особенности учета объектов недвижимости по договору аренды: у арендодателя; у арендатора
o Особенности учета при аренде недвижимости по краткосрочным и долгосрочным договорам
o Классификация арендных платежей в налоговом учете
o Учет расходов на ремонт и улучшение арендованного имущества. Отделимые и неотделимые улучшения объекта аренды
o Капвложения в арендованные объекты недвижимого имущества (учет капвложений у арендатора и у арендодателя; компенсация стоимости капвложений арендодателем; учет и налогообложение операций по передаче капвложений арендодателю: налог на прибыль и НДС, сложные вопросы)
o Особенности отражения в учете операций по аренде земельного участка: у арендодателя; у арендатора (сложные ситуации)
o Субаренда недвижимого имущества: учет, налоги
o Способы оптимизации налогообложения при аренде и субаренде (возможности и риски)
o ФСБУ 25 / 2018 «Бухгалтерский учет аренды» (вводится с 2022 года): основные новеллы

11. Налог на имущество организаций в 2019 году
o Изменения в порядке применения кадастровой стоимости с 1 января 2019 года (334-ФЗ от 03.08.2018)
o Принципиальные изменения в исчислении и уплате налога. Авансовые платежи по налогу на имущество
o Определение налоговой базы налогообложения недвижимости в соответствии с требованиями НК РФ по налогу на имущество организаций
o Виды недвижимого имущества, признаваемые объектом налогообложения по кадастровой стоимости
o Виды использования коммерческой недвижимости для целей налогообложения (по кадастровой стоимости или по балансовой стоимости). Налоговые льготы на коммерческую недвижимость в зависимости от ее целевого использования
o Правила определения налоговой базы для отдельных категорий объектов недвижимости. Региональные особенности расчета налога на недвижимое имущество, в т. ч. на землю. Расчет налога от кадастровой стоимости и от инвентаризационной стоимости. Понижающие коэффициенты
o Особенности налогообложения налогом на имущество организаций единого недвижимого комплекса и объектов незавершенного строительства
o Изменения с 1 января 2019 года в форме и порядке заполнения декларации по налогу на имущество

12. Разъяснения Минфина и ФНС по сложным вопросам налогообложения операций с недвижимостью

13. Судебная практика по спорам в связи с налогообложением недвижимости