Как составить договор беспроцентного денежного займа между физическими лицами?

31 марта 2023

Вопрос: Как составить договор беспроцентного денежного займа между физическими лицами?

Ответ: Договор займа между физическими лицами, в том числе беспроцентного, должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает 10 000 руб. В подтверждение договора и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы.

В договоре займа необходимо указать:

Ф.И.О. и паспортные данные сторон договора (заимодавца и заемщика);
сумму займа - без этого договор считается незаключенным.

Целесообразно закрепить в договоре срок и порядок возврата займа, а также ответственность за несвоевременный возврат займа.

Форма договора

Договор займа между физическими лицами, в том числе беспроцентного, должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает 10 000 руб. Договор займа между физическими лицами считается заключенным с момента передачи суммы займа. В подтверждение договора и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы (п. 1 ст. 807, ст. 808 ГК РФ).

Обратите внимание! Предоставление займов лицам, связанным с иностранными государствами, осуществляющими недружественные действия, либо находящимся под контролем таких лиц, ограничено (пп. "а", "б" п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 N 81; п. 1, пп. "а" п. 2 Указа Президента РФ от 03.05.2022 N 252; Правила, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.03.2022 N 295).

Условия договора

В договоре займа необходимо указать:

Ф.И.О. и паспортные данные сторон договора (заимодавца и заемщика);
сумму займа - без этого договор считается незаключенным (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

По общему правилу договор займа предполагает уплату процентов за пользование займом. Однако он считается беспроцентным, если в договоре прямо не предусмотрено иное, при заключении договора между гражданами на сумму, не превышающую 100 000 руб. (п. 4 ст. 809 ГК РФ).

Если сумма займа по договору между гражданами превышает указанный лимит и заем предполагается беспроцентным, на это необходимо прямо указать в договоре (например: "Заем является беспроцентным", "Проценты на сумму займа не начисляются") (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Если срок возврата займа договором не определен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Если ответственность за несвоевременный возврат займа договором не установлена, по общему правилу на просроченную сумму начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата заимодавцу. Размер процентов, как правило, определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Указанные проценты не подлежат взысканию при наличии в договоре условия о неустойке, если иное не предусмотрено законом или договором (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).

Также обратите внимание на следующие положения, которые применяются, даже если их не отразить в договоре займа (п. 2 ст. 810, п. 2 ст. 811 ГК РФ):

сумма беспроцентного займа, если иное не предусмотрено договором, может быть возвращена заемщиком досрочно полностью или частично;
если согласно договору сумма займа возвращается заемщиком по частям (в рассрочку) и нарушен срок возврата очередной части займа, заимодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа.

Обратите внимание! По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Полезный вебинар "Пути решения проблемных вопросов в налогообложении и бухгалтерском учете в строительстве (инвестор, застройщик, подрядчик) с учетом последних изменений в законодательстве и судебной практике".

Источник: КонсультантПлюс