Есть ли освобождение от НДФЛ при выплате вознаграждения студенческому отряду?

Вопрос: Наша организация является подрядчиком. Для выполнения ремонтных работ нанимаем студенческий отряд. Есть ли освобождение от НДФЛ при выплате вознаграждения студенческому отряду?

Ответ: Нет.

Доходы участников студенческих отрядов, получаемые от заказчиков, работодателей, не перечислены в составе доходов, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), предусмотренных ст. 217 НК РФ. Соответственно, такие доходы подлежат налогообложению в общем порядке по установленным ставкам.

Налогообложение выплат участникам за деятельность в составе студенческих отрядов

НДФЛ

Доход, полученный участником студенческого отряда от российского заказчика, в том числе за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, облагается НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов участников студенческих отрядов, источником которых является налоговый агент (работодатель, заказчик), с зачетом ранее удержанных сумм налога (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и представить в налоговый орган по месту учета (п. 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ):

• расчет 6-НДФЛ, за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопрос: Каков порядок привлечения к деятельности (в том числе строительной) студенческих отрядов и каков порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат за нее? (Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024) {КонсультантПлюс}

Вебинар по теме: "Годовой отчет 2024: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2025 год".