Подготовка отчетности за первое полугодие 2021 года

Изменения , которые важно учитывать при ведении бухгалтерского учета  в 2021 году :

1. Долгосрочные активы к продаже, об изменениях Положения по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02; Информационное сообщение Минфина России от 04.02.2019 N ИС-учет-16
2. Применение  нового стандарта: Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н "ФСБУ 5/2019 "Запасы".
3. Можем применять с 2021 года новые стандарты:  Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", в чем удобство и преимущества.
4. Учетная политика, изменения на 2021 год, что важно учесть.

Изменения, которые важно учитывать при составлении налоговой отчетности  за  2021 год:

Налог на добавленную стоимость:

1. НДС при получении субсидий, раздельный учет и влияние на вычеты НДС.
2. Статья 174.2 «Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме», кто является налоговым агентом, основания для вычетов НДС.
3. Вычеты НДС при оказании услуг иностранным контрагентам, местом реализации которых не признается территория РФ.
4. Практика восстановления НДС и другие сложные вопросы с позиции Постановления Пленума ВАС №33 от 30.05.2014.
5. Особенности принятия НДС к вычету по отдельным операциям, основания для возмещения НДС из бюджета.
6. Анализ ошибок при составлении налоговых деклараций по НДС.
7. Особенности восстановления НДС при переходе на УСНО в 2021 году.
8. Изменение  с 1 января 2021 год в статью 149 НК РФ в отношении реализации исключительных прав на программы ЭВМ.
9. С  1 января 2021 года вычеты по счетам-фактурам от банкротов
10. С 1 июля 2021 – повышение  требований к порядку составления Налоговой декларации НДС и пояснениям .
11. С 1 июля 2021 изменение оформления документов при работе с товарами, которые относятся к прослеживаемым.
12. Изменение срока блокирования счета при опоздании сдачи декларации.
13. Документооборот при применении ставки «0» процентов при экспорте и другие вопросы.

 Налог на прибыль организаций:

1. Расходы по амортизируемому имуществу ( амортизация, передача в безвозмездное пользование, амортизационная премия, неотделимые улучшения и другие особенности).
2. Порядок учета доходов, не признаваемых для целей налогообложения, статья 251 НК РФ.
3. Расходы, признаваемые в связи с мерами предупреждения короновирусной инфекции.
4. Дебиторские и кредиторские задолженности для целей признания при расчете налога на прибыль; списание безнадежных долгов, в том числе и при исключении из ЕГРЮЛ недействующих организаций (статья 64.2 ГК РФ с 01.09.2014 года) Определение срока исковой давности  с учетом позиции Постановления Пленума    ВЕРХОВНОГО Суда  от 29 сентября 2015 г. N 43;
5. Отдельные вопросы исчисления налога на прибыль: перенос убытков на будущее; исправление налоговых деклараций по налогу на прибыль, убытки прошлых лет.
6. Отдельные виды признаваемых внереализационных расходов: штрафы; убытки;  курсовые разницы при возврате авансов и другие.
7. Льготные ставки по налогу на прибыль для IT компаний с 2021 года.

Методические рекомендации ФНС РФ "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации"