8 (861)2-555-474
2306.2021
-
0607.2021
ЗарегистрироватьсяАКЦИЯ Кэшбэк в подарок!

Стоимость: 15 000 рублей

Продолжительность: 50 ак.ч.

Профиль: соответствует 6 уровню профстандарта "Бухгалтер"

Документ: удостоверение о повышении квалификации

Особые условия: входит в безлимитный образовательный абонемент

Главный бухгалтер строительной организации. Повышение квалификации

Программа:

Уникальный курс состоит из 2 основных блоков:
1. важные изменения в бухучете, налогах и судебной практике
2. налоговые изменения в строительной отрасли
 

Тема 1.  НДФЛ и страховые взносы 2021: знакомимся с новой отчетностью. Видеосеминар

  1. НДФЛ. Налоговые новации -2021.
  2. Новая форма отчетности по 6-НДФЛ - новые вопросы
  3. Актуальные вопросы исчисления и уплаты 
  4. Страховые взносы в 2021 году     

Тема 2. Пути решения проблемных вопросов в налогообложении и бухучете
в строительстве (инвестор, застройщик, подрядчик) с учетом субедной практики.

Блок 1. Учет и налогообложение у застройщика и у инвестора.

1. Вопросы квалификации правоотношений между участниками строительства как необходимое условие для организации бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями законодательства. Определение сторон строительства, их статуса и функций: инвестор, заказчик, застройщик, подрядчик.

  1. Договор на реализацию инвестиционного проекта.
  2. Договор участия в долевом строительстве. Регулирование с учетом Федеральных законов от 29.07.2017 № 218-ФЗ, от 01.07.2018г. № 175-ФЗ, от 25.12.2018г. № 478-ФЗ (в том числе изменения в порядке расходования средств дольщиков по 478-ФЗ от 25.12.2018г.), от 27.06.2019г. 151 – ФЗ, от 13.07.2020г. № 202-ФЗ.
  3. СЧЕТА ЭСКРОУ – БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ У ЗАСТРОЙЩИКА
    • НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДО 368-ФЗ от 09.11.2020
    • Как определять выручку для целей налога на прибыль и налога на УСН застройщику, применяющему счета – эскроу (в том числе с учетом Писем Минфина РФ от 27 августа 2019 г. N 03-03-06/1/65573, от 8 октября 2019 г. N 03-11-06/2/77017, от 11.11.2019 N 03-11-06/2/86786, от 11.12.2019 N 03-11-06/2/96907, от 13.12.2019 N 03-11-06/2/97886, от 22 января 2020 г. N 03-07-07/3382 и др.).
    • Как быть с НДС? Письма Минфина от 16 марта 2020 г. N 03-03-06/1/19527, от 28.02.2020 N 03-07-10/14470
    • Изменения в порядке признания процентов по займам для застройщиков, внесенные Федеральным законом 325 – ФЗ от 29.09.2019г.
    • Как повлиял на налогообложение застройщиков Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ.
    • НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПОСЛЕ 368-ФЗ от 09.11.2020
    • К каким правоотношениям применяется новое регулирование?
    • Какие остались неопределенности?
    • На каком счете в бухгалтерском учете застройщикам, осуществляющим строительство по договорам, которые носят инвестиционный характер и предусматривают финансирование инвестором (инвесторами) - на счете 20, либо на счете 08? Где в балансе застройщикам отражать объекты, построенные в рамках инвестиционных отношений? На каком счете отражать застройщикам средства дольщиков?
    • Применение ККТ при получении денег по ДДУ и по уступкам прав по ДДУ.
  4. Жилищно – строительный кооператив.
  5. Договор простого товарищества (совместной деятельности). Договор инвестиционного товарищества. Договор строительного подряда. Агентский договор.

2. Субъекты строительных договоров (инвестор, заказчик, технический заказчик, застройщик, подрядчик).

3. Учетная система инвестора. Принятие на учет завершенного строительством объекта: первичные учетные документы, корреспонденция счетов, эволюция подходов – от «сводного» счета-фактуры до выставления счетов – фактур застройщиком аналогично агентским отношениям (позиция Высшего арбитражного суда – 2014). Что изменилось с 01.10.2017г. с принятием Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 (внесение изменений в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость)? Дольщик - организация не имеет права на вычет по НДС? Принятие к учету для вычета по НДС – в том числе на счете 08. Инвестор выплачивает компенсацию застройщику за расторжение договора. Компенсация затрат на выполнение работ по переносу линии электропередач, газопровода и т.д. Суммы компенсации в связи с изъятием объекта недвижимости (за исключением земельного участка) для государственных или муниципальных нужд. С какого момента возникает обязанность по оплате коммунальных услуг и взносов на капитальный ремонт? Уступка права требования по инвестиционным договорам. Строительно – монтажные работы для собственного потребления. Восстановление НДС по ОС, которые используются как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Строительство шло на УСН, затем осуществлен переход на ОСН. Отличие реконструкции (модернизации) от капитального ремонта. Судебная практика по перепланировке (перепланировка без дооборудования не является модернизацией). Пуско-наладочные работы. Затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций. Инвестор, который строил для себя, заключил инвестиционный договор.

4. Организация бухгалтерского и налогового учета у заказчика-застройщика. Учет по счетам эскроу. Вознаграждение заказчика – застройщика на ОСН и на УСН. Целевое финансирование, дополнительные средства контроля за целевым использованием средств дольщиков. Бухгалтерский учет и документооборот между заказчиком и инвестором. Нецелевое использование средств инвесторов и дольщиков. Расходы на оформление прав на земельный участок, расходы на аренду в процессе строительства. Отдельные вопросы хозяйственной деятельности заказчика: благоустройство территории, социальные обременения органам местного самоуправления (ОМСУ), передача объектов инфраструктуры обслуживающим организациям, компенсации жильцам, инвестиционная нагрузка (передать муниципалитету часть квартир, детский садик, коммуникации и т.д.). Резерв на гарантийное обслуживание. Превышение фактических расходов на строительство над инвестиционной стоимостью у заказчика – застройщика. К вопросу об определении финансового результата по каждой квартире, а не по объекту в целом. Уплата земельного налога застройщиком. Как квалифицировать затраты на содержание застройщика? Вправе ли застройщик многоквартирного жилого дома учесть расходы, произведенные после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию? Платим штраф дольщику. Что с НДФЛ?

5. Контроль цен для целей налогообложения у застройщиков (продажа сыну руководителя организации – застройщика нежилого помещения по цене в 8 раз ниже рыночной (Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2019 N 304-ЭС19-9435 по делу N А75-5688/2018) и др.).

6. Многоквартирный дом, построенный на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства.

 

Блок 2. Учет и налогообложение у подрядных организаций.

1. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения у подрядчика (генподрядчика, субподрядчика).

  • Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы и на товары в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС?
  • Можно ли накладную торг – 12 оформлять один раз в месяц при систематических поставках?
  • Неотфактурованные поставки.
  • Давальческие материалы.
  • Форма М – 29.
  • Если предприятие не является заказчиком перевозки, товарно – транспортная накладная формы 1 – Т или транспортной накладной у него могут отсутствовать.
  • Прямые и косвенные расходы подрядчика для целей налогообложения.
  • Бухгалтерский учет у заказчика и подрядчика. ПБУ 2/2008: объект строительства; формула расчета доходов, расходов, НЗП, финансовый резерв. Раскрытие информации по договору подряда в бухгалтерской отчетности.
  • Методы признания доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль. Длительный производственный цикл. Нормы НК РФ, письма Минфина, судебная практика (в том числе о том, что способ признания выручки "по мере готовности", предусмотренный ПБУ 2/2008, аналогичен порядку признания выручки по договорам с длительным технологическим циклом, без поэтапной сдачи работ, предусмотренному ст. 271 НК РФ).
  • Временные здания и сооружения.
  • К вопросу о необходимости применения КС – 2.
  • Можно ли генподрядчику принимать к вычету НДС на основании КС – 2 в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ Заказчику передается после выполнения всего объема работ?
  • Когда признавать выручку подрядчику в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ Заказчику передается после выполнения всего объема работ?
  • Когда признавать выручку от реализации – когда составлен акт КС – 2 или когда подписан акт КС – 2 заказчиком (с указанием даты подписания)?
  • Имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены. Из какой даты исходить для исчисления НДС и налога на прибыль?
  • Генподрядчик принимает работы у субподрячиков позже, чем сдает заказчику.
  • Зачет полученного аванса по одному договору в счет уплаты аванса по другому договору.
  • При выполнении госконтракта приобрели материалы дешевле, чем предусмотрено сметой. Надо ли возвращать деньги?
  • Расчеты за электроэнергию, потребленную подрядчиками («перепредъявление», перепродажа, другие варианты).
  • Списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства.
  • Учет опалубки.

2. Разбираемся с нюансами

  • Саморегулирование в строительной деятельности: гражданско-правовые и налоговые последствия. Учет затрат на вступление в СРО.
  • Регистрация обособленных подразделений при осуществлении строительства по НК РФ. Уплата по деятельности обособленных подразделений НДФЛ, налога на прибыль, страховых взносов. Судебная практика по штрафным санкциям.
  • Расчеты векселями в строительстве. Передача векселей в счет расчетов – выбытие ценных бумаг, которое надо оценивать по правилам ст. 280 НК РФ (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 30.09.2019 N 305-ЭС19-9969).

3. Проблемные контрагенты в строительстве – судебная практика – 2019 – 2020 по статье 54.1. НК РФ. Определения ВС РФ от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597, от 28.05.2020 305-ЭС19-16064, от 18.09.2020 № 306-ЭС20-11944. Расчетный путь вычетов по НДС по операциям с «проблемными контрагентами» (когда сделка реальна, но во взаимоотношениях между реальным поставщиком и «проблемным контрагентом» (поставщик налогоплательщика по документам) действуют сотрудники или представители налогоплательщика, т.е. имеет место недобросовестность налогоплательщика) по ст. 54.1. НК РФ - Решение АС Кемеровской области от 18.08.2020 по делу № А27-25588/2019. Споры по НДС, проигранные в 2020 – 2020 годах ПАО «ГАЗПРОМ».

Тема 3. ФСБУ Запасы, основные средства и капитальные вложения в практике учета. Видеосеминар

  1. ФСБУ Запасы. Виды и определения , оценка запасов
  • Новый вид запасов - незавершенное производство
  • Оценка после оприходования
  • Отпуск и списание запасов
  • Раскрытие информации о запасах организации в бухгалтерской в отчетности
  • Особенности учета запасов субъектами малого предпринимательства, не применяющих ФСБУ 5/2019 "Запасы"

     2. ФСБУ Основные средства. Вступление в силу.

  • Формирование первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском учете. 
  • Амортизация основных средств: активы, подлежащее и не подлежащее амортизации в бухгалтерском учете
  • Выбытие основных средств. 

      3. ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Вступление в силу

  • Обособление капитальных вложений как самостоятельного объекта учета. 
  • Момент перехода капитальных вложений в основные средства.
  • Учет капитальных вложений в форме модернизации, реконструкции, капитального ремонта
  • Проверка капитальных вложений на обесценение


Тема 4. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения. Мифы и реальность

Налоговое планирование по НДС.

Структурирование деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы. Разумные деловые цели. 
Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации. Учет налогов, уплаченных «спецрежимниками» при консолидации для целей налогообложения.
Виды поступлений, не облагаемых НДС.
Помогает ли экономить НДС опционный договор?
Безналоговая передача имущества.
Способы перенесения обязанности по уплате налога на более поздний срок.

Налоговое планирование по налогу на прибыль.

Организация деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы.
Виды расходов, к которым повышенное внимание ФНС в последнее время.
Договор простого товарищества
Выплаты ИП и самозанятым. Судебная практика.
Оптимизация чрез учетную политику предприятия. Резервы для целей налогового учета.
Договор простого товарищества. Наиболее распространенные варианты применения.
Страховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6% 10 лет, налог на прибыль первые пять лет по ставке 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС - как это возможно? – ТОСЭР
Использование паевых инвестиционных фондов

Выплаты, при которых экономятся НДФЛ и/или страховые взносы.
Производственный кооператив – возможности и подводные камни в применении.
Контроль в ценах в сделках между взаимозависимыми лицами (в том числе в «неконтролируемых» по разделу V.1. НК РФ сделках.Судебная практика – 2020.
Противодействия доначислениям из – за «дробления бизнеса» - ВОЗМОЖНО ЛИ ЮРИДИЧЕСКИ ЗАКРЕПЛЕННОЕ БЕЗОПАСНОЕ НЕГЛАСНОЕ (СКРЫТОЕ) ВЛАДЕНИЕ КОМПАНИЕЙ? СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Позиция Верховного суда – 2021 по взаимоотношениям с «проблемными контрагентами» .
Что предусмотреть в договоре, чтобы можно было взыскать с контрагента доначисленные ФНС НДС и налог на прибыль, штрафы, пени (разнонаправленная судебная практика по ст. 431.2. ГК)?

 
 
раздаточный материал
кофе-пауза
обед
Зарегистрироваться
версия для печати